Slim nalaten aan kleinkinderen: een generatie vooruitdenken

Veel grootouders overwegen om hun kleinkinderen direct op te nemen in hun testament. Niet alleen vanuit emotionele betrokkenheid, maar ook vanuit fiscaal perspectief kan dit een verstandige keuze zijn. Het doel is vaak om het vermogen binnen de familie te houden en de erfbelasting op de lange termijn te beperken. Maar hoe werkt dat in de praktijk, en is het altijd voordeliger?

De kracht van één heffingsmoment
Veel mensen denken dat nalaten aan kleinkinderen altijd duurder is, omdat het tarief in de erfbelasting voor hen hoger ligt dan voor eigen kinderen. Toch is dat niet het hele verhaal. De kern van een effectieve estate planning is het voorkomen van dubbele belastingheffing.

Wanneer u vermogen nalaat aan uw kind, en dat vermogen later van uw kind naar uw kleinkind gaat, vindt er twee keer een heffing plaats. Door een generatie over te slaan en direct aan uw kleinkinderen na te laten, vindt er slechts één belastingheffing plaats. In veel gevallen is de besparing door dat tweede heffingsmoment te voorkomen groter dan het nadeel van het hogere tarief voor kleinkinderen.

Rekenvoorbeeld:
wat is het verschil?
Om inzichtelijk te maken wat dit in de praktijk kan betekenen, kijken we naar een voorbeeld waarbij € 100.000 wordt overgedragen naar de volgende generaties. Wanneer u dit bedrag rechtstreeks nalaat aan uw kleinkind, bedraagt de erfbelasting € 18.000. Er blijft dan netto € 82.000 over voor uw kleinkind.
Verloopt de overdracht echter via uw kind en wordt daar een tarief van 10% gehanteerd? Dan loopt de totale belasting over de twee generaties op naar € 19.000, waardoor er netto
€ 81.000 overblijft. In een situatie waarbij het tarief van uw kind 20% is, stijgt de totale belasting zelfs naar € 36.000. In dat geval houdt het kleinkind onderaan de streep nog maar € 64.000 over.

De rechtstreekse route bespaart in dit scenario dus tussen de € 1.000 en € 18.000 aan erfbelasting, afhankelijk van de toepasselijke tarieven. Dit krijgen de kleinkinderen bij rechtstreekse vererving netto meer in handen dan wanneer het vermogen via een kind zou vererven!

Uw wensen als uitgangspunt
Fiscale optimalisatie kan veel belasting besparen, maar is nooit een doel op zich. Belangrijker is: wat zijn de wensen van u als grootouder ten aanzien van uw vermogen, bij wie mag het terechtkomen? Hoe gaat u ermee om als niet alle kinderen zelf kinderen hebben, of als de gezinsgrootte van uw kinderen verschilt? Vaak willen grootouders hun kinderen gelijk behandelen, hoe kan dit dan vormkrijgen? Een testament dat fiscaal slim is ingericht, is belangrijk, maar moet vooral aansluiten bij uw persoonlijke visie op uw vermogen en de verhoudingen binnen uw familie. Het is daarom verstandig om uw testament regelmatig te laten toetsen aan uw huidige wensen en de actuele wetgeving.

Advies op maat
Wilt u weten wat in uw specifieke situatie de mogelijkheden zijn? Wij denken graag met u mee over een optimale verdeling, waarbij we zowel naar uw persoonlijke doelen kijken als naar de meest efficiënte fiscale weg. Zo zorgt u voor een zorgeloze overdracht naar de toekomst.Wilt u meer weten over de mogelijkheden voor uw situatie? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.