De balans opmaken: de werkelijke druk op je dividenduitkering 2025
Nu de boeken over 2025 worden gesloten, maken veel dga’s de balans op. Heb je in het afgelopen jaar een dividenduitkering uit je bv genoten? Dan is dit het moment waarop de fiscale werkelijkheid in beeld komt. Bij de planning wordt vaak alleen gekeken naar het box 2-tarief van 24,5% (tot globaal € 67.000 per persoon in 2025). Maar pas op: bij de definitieve aangifte kan de werkelijke belastingdruk flink hoger uitvallen door de afbouw van inkomensafhankelijke heffingskortingen.

Een voorbeeld uit de praktijk
Stel: een echtpaar heeft naast een AOW-uitkering geen hoog pensioen en heeft in 2025 € 134.000 dividend uitgekeerd.

Zonder dividenduitkering betalen zij samen (bijvoorbeeld) € 16.000 inkomstenbelasting over inkomen in box 1 en box 3 (scenario 1). Bij een gelijke toerekening van de dividenduitkering in hun aangiften inkomstenbelasting 2025 (€ 67.000 p.p., scenario 2) stijgt dit naar ruim € 55.000; dit is een effectieve belastingdruk van 29,4% op het dividend.

Waarom is dit bijna 5% hoger dan de verwachte 24,5%? Dat komt doordat beide partners hun algemene heffingskorting volledig kwijtraken en bovendien de ouderenkorting verliezen. Zonder dividend hadden zij beiden recht op de maximale ouderenkorting van € 2.035. Het verlies van deze kortingen tikt hard aan.

Verdelen of niet? Soms wordt gedacht dat het slim is om alles aan één partner toe te rekenen. In hetzelfde voorbeeld zou de belastingdruk bij één partner zelfs stijgen naar 30,0%. Je krijgt dan namelijk ook te maken met het hogere 31%-tarief in box 2 (voor alles boven de € 67.000).

Het percentage waarmee de algemene heffingskorting afbouwt is 6,337% (voor AOW-gerechtigden 3,170%). De ouderenkorting bouwt zelfs af met maar liefst 15%. Afhankelijk van je situatie is een verdeling over beide partners vaak voordeliger, maar het blijft maatwerk.

Wat kun je nu doen? Ga nauwkeurig na hoe een dividenduitkering voor jou uitpakt. Wij adviseren om de aangifte inkomstenbelasting 2025 zo dicht mogelijk te benaderen door een berekening te maken mét en zónder dividenduitkering. Zo kom je achteraf niet voor verrassingen te staan.

Heb je vragen over de optimale verdeling van jouw dividend of de gevolgen voor je heffingskortingen? Neem gerust contact op met je adviseur van vhm | accountants & belastingadviseurs.