Herziening btw-aftrek op investeringsdiensten aan onroerende zaken
Als ondernemer mag u de btw die u betaalt over investeringen terugvragen, als u deze kosten hebt gemaakt voor omzet die is belast met btw. Soms moet u die aftrek later herzien: dat betekent dat u de btw-aftrek achteraf moet aanpassen als het gebruik van de investering verandert (bijvoorbeeld van btw-belast naar btw-vrijgesteld gebruik of andersom).

Voor investeringsgoederen (roerende goederen waarop u voor de inkomsten- of de vennootschapsbelasting afschrijft, of kunt afschrijven als zo’n belasting voor u zou gelden, bijvoorbeeld machines, maar ook onroerende zaken zoals gebouwen) geldt dit al.

Voor investeringsdiensten is dat nu nog anders: daar staat de btw-aftrek op dit moment meteen vast na het jaar van ingebruikname en werd niet meer herzien.

Wat verandert er?
Vanaf 1 januari 2026 gaat er voor investeringsdiensten een herzieningsperiode van 5 jaar gelden. Dat betekent dat de btw-aftrek bij investeringsdiensten na het jaar van ingebruikname nog 4 jaar lang wordt gevolgd en afhankelijk van het gebruik (belast of onbelast) in de jaren na ingebruikname worden herzien (terug betaald).

Wat zijn investeringsdiensten?
Investeringsdiensten zijn grote werkzaamheden aan een onroerende zaak, met een waarde vanaf € 30.000 exclusief btw, die meerjarig voordeel opleveren. Het gaat om:
- diensten die een gebouw of terrein vernieuwen, vergroten, herstellen, vervangen of onderhouden
- sloopwerkzaamheden die bij een verbouwing horen
- materialen en installaties die onderdeel worden van de dienst en daardoor geen zelfstandig object meer zijn (zoals leidingen, verwarmingssystemen of machines die vast in het pand worden gemonteerd)

Voorbeelden van investeringsdiensten zijn:
- schilderen van kozijnen en deuren
- asbest- of bodemsanering
- plaatsen van keukens of badkamers (inclusief afwerking zoals kitten)
- isolatie van een gebouw
- gevel- of dakrenovatie

U dient dus rekening te houden bij de verkoop of ander gebruik van de investering waaraan zo’n dienst kleeft dat u dan een deel van de afgetrokken btw zult moeten terug betalen.

Laat u daarom vooraf goed informeren, neem gerust contact met ons op voor advies.