Tegenbewijsregeling box 3: wat kun je doen?
Onlangs is de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Dit betekent dat het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) binnenkort beschikbaar zal zijn. Heb je vermogen waarover je belasting betaalt in box 3? Dan kan het zijn dat je te veel betaalt. Je kunt dit mogelijk corrigeren via deze regeling.

Wat houdt de tegenbewijsregeling box 3 in?
De Hoge Raad heeft vorig jaar geoordeeld dat je in box 3 het werkelijke rendement mag aangeven, als dat lager is dan het wettelijk vastgestelde (forfaitaire) rendement. De regering heeft dit oordeel nu vastgelegd in de nieuwe wet. Is jouw werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Is jouw werkelijke rendement hoger? Dan hoef je niets te doen en betaal je dus niet méér belasting.

Voor de meeste belastingplichtigen geldt deze regeling voor de jaren 2021 tot en met 2024. Een beperkte groep kan zelfs terug tot 2017. Vanaf 2025 wordt opnieuw bekeken hoe de belastingheffing in box 3 wordt ingericht, met het oog op een nieuw belastingstelsel.

Let op: in veel gevallen is het forfaitaire rendement gunstiger dan het werkelijke rendement, vooral bij aandelen en vastgoed. Dat komt door de voorwaarden die de Hoge Raad aan de regeling heeft verbonden.

Het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR)
Om gebruik te maken van de regeling moet je aantonen wat het werkelijke rendement is, en hoe dat is opgebouwd. Dit doe je met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement, dat door de Belastingdienst beschikbaar wordt gesteld. Dit formulier komt naar verwachting op korte termijn beschikbaar.

Kom je in aanmerking? Dan ontvang je van de Belastingdienst een uitnodiging om het formulier in te vullen. Hiervoor krijg je 12 weken de tijd. Heeft jouw fiscaal dienstverlener uitstel aangevraagd voor je aangifte over het betreffende jaar, dan wordt deze termijn verlengd naar 26 weken.

Wat kun je nu doen?
Verwacht je dat jouw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire? Dan is het verstandig om nu al inzicht te krijgen in je cijfers. Zo ben je goed voorbereid zodra het formulier beschikbaar is. Heb je hierbij hulp nodig? Neem contact op met je adviseur van VHM of mail naar: box3@vhmabc.nl.