Mient Klooster
Wij zijn op zoek naar enthousiaste collega’s op alle vestigingen. Bekijk onze vacatures snel!
27 augustus 2024
Mient Klooster, belastingadviseur bij vhm | accountants & belastingadviseurs, is kritisch op de wet ‘Excessief lenen bij eigen vennootschap’. Daarom neemt hij de wet onder de loep. ‘Natuurlijk moeten ondernemers niet ‘op de pof’ leven door lukraak geld aan hun bv te onttrekken, maar wie wil investeren, moet daar wel de ruimte voor krijgen.’
‘Investeren is onderdeel van het ondernemerschap. Als een ondernemer geld uit zijn bv wil halen om bijvoorbeeld onroerend goed aan te kopen, dan moet dat kunnen’, schetst Mient. ‘Echter, sinds op 1 januari 2023 de ‘Wet Excessief lenen bij eigen vennootschap’ is ingevoerd, betalen ondernemers fors belasting over bedragen die ze boven een bepaalde drempel opnemen uit hun bv. Het bedrag boven die drempel wordt namelijk opgeteld bij hun inkomen van dat jaar en zodoende dus belast via de inkomstenbelasting.’
Goed doordachte investeringen
Deze wet is in het leven geroepen om te voorkomen dat grootaandeelhouders van bv’s het betalen van belasting kunnen uitstellen door geld aan hun bv te onttrekken. ‘Je hebt DGA’s die op de pof leven. Die blijven maar geld uit hun bv halen, maken het op en zien later wel of ze daarmee in de problemen komen. Dat kán ook echt niet, dat moeten we niet willen. Maar als een ondernemer een goed doordachte investering wil doen, dan moet dat wél kunnen’, vindt Mient.
Wat is excessief lenen precies?
Leen je (eventueel samen met je fiscale partner of ‘verbonden personen’, zoals je kinderen) meer dan 500.000 euro van je bv? Dan wordt het meerdere gezien als ‘excessief lenen’ en belast als ‘inkomsten uit aanmerkelijk belang’ (box 2). Om de hoogte van de lening vast te stellen, tellen alle schulden aan je bv mee, behalve de eigenwoningschuld, mits er een recht van hypotheek ten gunste van de bv is. Met eventuele vorderingen die je hebt op je bv wordt geen rekening gehouden. Heb je schulden bij meerdere bv’s? Dan worden die opgeteld.
De bv betaalt ook rente
Hoewel een deel van de lening (alles boven de 500.000 euro) al wordt belast via box 2, betaal je als ondernemer ook nog eens via je bv belasting vanwege de lening. De bv moet namelijk rente in rekening brengen over de hele lening (dus ook over het bedrag tót 500.000 euro). En over die ontvangen rente moet de bv vennootschapsbelasting betalen.
Schending van het Europees recht
‘Er zijn nogal wat bezwaren rondom de ‘Wet Excessief lenen bij eigen vennootschap’’, zegt Mient. ‘En terecht, want als je het Europees recht bekijkt, zie je dat het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM) voorziet in bescherming van het recht van eigendom. Dat je inkomen moet aangeven terwijl geen inkomen is genoten, is een schendig daarvan. Ik voorzie dat hier rechtszaken over komen. Ondernemers met een bv, die met de wet ‘Excessief lenen bij eigen vennootschap’ te maken krijgen, ben ik graag van dienst door voor hen bezwaar te maken.’
Meer informatie over investeren en lenen vanuit je vennootschap? Neem contact op met onze fiscalisten in Epe, onze fiscalisten in Genemuiden, onze fiscalisten in Veenendaal of onze fiscalisten in Almelo.
Het laatste nieuws